В этом году мы с моей женой переезжаем в Польшу на основании наличия у жены Карты Поляка по родственным корням. На данный момент, мы оба проживаем в Армении на официальных основаниях по работе, имеем ВНЖ. При переезде мы планируем первое время продолжать работать в компании, в которой работаем сейчас. Если я все верно понимаю, мы будем обязаны платить налоги в Польше через пол года, когда перестанем являться налоговыми резидентами Армении и станем таковыми в Польше. Тогда мы будем переводиться на ДИЛ систему, получать зарплату в евро. Вопрос заключается в том, что я не совсем понимаю, как точно проводится расчет налогообложения. Информация, которую я собрал в интернете дала мне понимание, что нам подойдет форма PIT-36(каждому), под которую подпадает удаленная работа на компанию не из Польши. Также нашел информацию о возможности выплаты налогов с дохода всей семьи – (Совместная декларация ПИТ «wspólne rozliczenie PIT»).
По системе PIT-36 формула расчета, если я все понял верно такая: (120.000zl x 17% + ([Зарплата за 12 мес.] – 120.000zl) х 32%) – 3600zl К примеру, если у меня зп в zl будет равна 10.000zl/мес, то мне придется уплатить налог: (120.000zl х 17% + (120.000zl – 120.000zl) x 32%) – 3600zl (20.400zl + 0) – 3600zl = 16.800zl Вопрос по сумме в 3600zl, что вычитается из суммы процентов. В разных статьях написана разная сумма, может быть 5400, может быть 3600 и т.д. Что это за сумма и как она получается, зависит ли она от суммы заработка в год или является фиксированной? Помимо этой суммы, нам будет необходимо совершать еще какие-то отчисления, по типу страхования или пенсионного фонда или результат формулы – единственное, что будет нужно заплатить? -----
По системе wspólne rozliczenie PIT получается: (([Зарплата за 12 мес. у мужа] + [Зарплата за 12 мес. у жены])/2) x 17% - 525zl. К примеру, у обоих зарплата 10.000lz/мес: ((120.000zl + 120.000zl)/2) x 17% - 525zl 100.000zl x 17% - 525zl = 19.985zl. Если я верно понимаю, так получается выгоднее, но опять же не ясно, это все, что будет необходимо заплатить или нет?
Насколько понимаю, еще есть вариант регистрации ИП, но так понимаю, он содержит в себе много нюансов и возможно потребует больше затрат. Также я слышал про возможности уменьшать выплаты, какие в нашем случае варианты будут иметь место? Оба работаем удаленно за компьютерами. Пока что складывается ощущение, что на выплату налогов придется откладывать почти все свободные деньги, что как-то не совсем укладывается в голове. Надеюсь, что я заблуждаюсь и упускаю какие-то нюансы. Может быть есть какая-то система возмещения, так понимаю, не все варианты подходят всем. Заранее спасибо за ответ.
Ответ консультанта
Добрый день! К сожалению, Вы не указали гражданства (Вашего и супруги), а от этого зависят некоторые обстоятельства, да и в целом запрошенная информация слишком объемна и многовариантна, чтобы полностью уместиться в одном сообщении. Поэтому часть данных я предоставлю в виде ссылок на тематические материалы, с которыми надо будет ознакомиться.
Попробую структурировать основные вводные:
Платить налоги с дохода, полученного на территории Польши, необходимо в любом случае – и после полугода пребывания (когда получите статус налогового резидента), и до этого.
Однако в первые полгода (до получения статуса резидента) все же есть варианты, и многое зависит от типа взаимоотношений с армянским «работодателем». Если это действительно трудовые отношения (работодатель платит за Вас все необходимые налоги в Армении), то на основании Межгосударственного договора между Арменией и Польшей, на территории РП подоходный налог взиматься не будет. С получением резидентства – на общих основаниях. Однако в этой ситуации у Вас в Польше не будет и страховки (если не оформить ее добровольно), а значит, например, и доступа к медицине.
Если же Ваши взаимоотношения с «работодателем», как у двух субъектов хозяйствования, то Вы должны будете получить в Польше статус предпринимательской единицы (об этом подробнее скажу далее), и изначально платить все полагающиеся налоги. Обязательно изучите данный материал – он будет одним из основных в Вашем случае.
К сожалению, не знаю всех деталей работы через Deel, EasyStart и аналогичные системы. Если они берут на себя все формальности по урегулированию налоговых обязанностей, и Ваши расчеты показывают, что это экономически целесообразно, то вероятно есть смысл связываться с ними. Если они используются только как средство финансовых переводов, то это никак не избавит Вас от необходимости рассчитывать и платить налоги в Польше, а перевод вполне можно осуществить и более простыми методами.
Упомянутая Вами PIT-36 – это форма налоговой декларации. Она подходит для предпринимателей, платящих налог по некоторым типам налогообложения, но речь идет об отчетном документе, а не о самих принципах налогообложения.
Теперь о заданных вопросах.
Подоходные налог
Представленный Вами расчет PIT (эта аббревиатура и обозначает подоходный налог в Польше) относится к т.н. базовой системе налогообложения (это самая распространенная, но все же одна из возможных систем), к тому же указанный Вами пример устарел.
С 2022 года расчет несколько изменился. Основные параметры таковы:
Необлагаемая налогом сумма – 30000 злотых в год.
Подоходный налог на доход до 120000 злотых в год – 12% (ранее действительно он был 17%, но с 2022 года снижен; изменилась и пороговая сумма в 120000).
Подоходный налог на сумму, превышающую 120000 злотых в год – 32%.
Уменьшающая сумма (то, что вычитается из общей величины в расчетах) составляет величину подоходного налога от необлагаемой налогом суммы, то есть 12% х 30000 = 3600 (эта сумма также изменилась в 2022 году, так как скорректированы и параметры, по которым она определяется). Тут главное, что эта величина определяется для всех одинаково, по вводным, установленным правительством, и не зависит от величины дохода (если он выше 30000 злотых). То есть, пока данные такие, как указано, это всегда 3600.
Формулы надо применять разные для дохода до 120000 злотых и для дохода сверх этого:
До 120000 злотых: Ваш доход х 12% - 3600.
Свыше 120000 злотых: (120000 х 12%) + (Ваш доход – 120000) х 32% - 3600. Так как в первых скобках находится постоянная величина (12% от 120000 = 10800 злотых), формулу можно упростить: 10800 + (Ваш доход – 120000) х 32% - 3600.
Обратите внимание, что в первом случае величина (Ваш доход – 120000) не используется, так как это может привести к отрицательному значению, что неправомерно снизит размер налога.
Подоходный налог платится в Польше авансом. То есть делаются предварительные расчеты, выплачиваются ежемесячные налоговые платежи, а по результатам года (при подаче декларации) происходит сверка и компенсация недоплаты / переплаты.
Подробнее о подоходном налоге и типах возможного налогообложения посмотрите в этой статье. Обратите внимание, что по некоторым типам налогообложения (кроме базового) есть ссылки на более подробные статьи.
Совместное налогообложение с супругой
Такая возможность действительно существует (при базовом налогообложении). Однако на практике она бывает выгодна в случаях, когда один их супругов зарабатывает значительно меньше второго, либо не зарабатывает вовсе.
Суть метода в том, что доходы обоих суммируются и делятся на два. С полученного результата вычисляется налог, величина которого умножается на два.
Например, если муж зарабатывает 100000 злотых, а жена 0 злотых, то подавай супруг декларацию самостоятельно, заплатил бы 100000 х 12% - 3600 = 10800 злотых. Совместная декларация даст следующих результат: ((100000 : 2) х 12% - 3600) х 2 = 4800 злотых. Разница очень значительная. Однако, если и супруга имеет равнозначный доход, то разницы для семьи не будет.
Подробнее о совместной декларации.
Социальные платежи
Кроме налогов, с дохода выплачиваются и платежи в Управление социального страхования (в Польше оно имеет аббревиатуру ZUS) – это пенсионные, медицинские и т.п. отчисления. Сумма значительная. Большинство из платежей являются обязательными, но величины зависят от типа трудоустройства или ведения бизнеса. Все подробности в этой статье.
Выводы
Первые полгода после переезда в Польшу, возможно будет выгодно оставаться с работодателем в трудовых отношениях (если они являются таковыми). Однако это может негативно отразиться на возможности получения вида на жительство, так как подтвердить доходы в Польше будет затруднительно (или невозможно).
Далее (а при определенных условиях и сразу), более эффективно будет зарегистрироваться в качестве ИП, если на это есть право (по ссылкам ниже посмотрите, кто может зарегистрировать эту форму ведения бизнеса), в противном случае можно использовать инструмент ООО.
Ознакомьтесь со следующими статьями:
Удачи Вам во всех начинаниях!